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Impuesto donaciones y sucesiones:  HACIENDA PIDE SU PARTE

sucesionesEl impuesto Donaciones y Sucesiones, el de sucesiones grava las herencias. Hay que liquidarlo en lo seis meses siguientes al fallecimiento. Su regulación está en manos de las Comunidades Autónomas, con lo que hay grandes diferencias según el lugar de residencia: mientras que en algunas comunidades hay grandes ventajas fiscales, en otras son inexistentes.

Las Comunidades Autónomas con menos ventajas fiscales para este Impuesto que grava las herencias son Andalucía, Aragón, Asturias, Cataluña, Extremadura y Galicia. Si usted vive en alguna de estas, deberá pagar si recibe una herencia.

Los herederos que son descendientes, ascendientes o cónyuge del fallecido no pagan Sucesiones en el País Vasco.

Y pagan muy poco en Navarra, Cantabria, La Rioja, Baleares, Castilla y León, Madrid, Murcia, Castilla-La Mancha, Canarias y Comunidad Valenciana, sobre esta última es para la que se va a desarrollar esta guía.

Plazo de presentación

  • Sucesiones (herencias): 6 meses prorrogables desde la fecha del fallecimiento.
  • Donaciones: 30 días desde la donación.

Base para la aplicación de la tarifa

El valor real de los bienes y derechos adquiridos, menos las cargas y deudas.

A ese valor se le aplicarán las siguientes reducciones:

En sucesiones (herencias)

  • 100.000 € a cada descendiente (hijos, nietos) mayor de 21 años. Mayor reducción para los menores o discapacitados.
  • El 95% del valor de la vivienda habitual del fallecido cuando el heredero sea descen-diente, esposo/a o ascendiente. Se requiere mantener la vivienda al menos 5 años. o 90-95% en la adquisición de empresa individual agrícola.
  • 50-95% en la adquisición de bienes del patrimonio cultural valenciano, cuando se ce-dan para su exposición pública.
  • 95% en la adquisición de empresas individuales (también profesionales). Se requiere mantener la actividad al menos 5 años. Esta reducción sólo se aplica a las empresas de reducida dimensión (< 10 M €).
  • 95% en la adquisición de participaciones en empresas, con las mismas condiciones que la reducción anterior.

En las donaciones

  • 100.000 € a cada hijo (no nietos) >21 años con un patrimonio inferior a 600.000 €. Ma-yor reducción para los hijos menores o discapacitados.
  • 100.000 € para nietos huérfanos, con un patrimonio inferior a 600.000 €.
  • 100.000 € para abuelos cuyo hijo hubiera fallecido, con un patrimonio inferior a 600.000 €.
  • 240.000 € en las adquisiciones por minusválidos físicos/psíquicos en grado 65-33%.
  • 120.000 € en las adquisiciones por padres o hijos minusválidos físicos en grado 33%.
  • 95% en la adquisición hijos o padres (también nietos huérfanos) de empresa individual agrícola. Se requiere mantener la actividad al menos 5 años y cifra de negocios <10 M €.
  • 95% en la adquisición por cónyuge, descendientes o padres de empresas individuales (también profesionales). Se requiere mantener la actividad al menos 5 años y cifra de negocios <10 M €.
  • 95% en la adquisición de participaciones en empresas, con las mismas condiciones que la reducción anterior.
  • 1.000 € en las adquisiciones de dinero para destinarlo a una empresa de cinematogra-fía, teatro, música, pintura, edición, a investigación o en el ámbito social.

Tarifa (% de impuesto) donaciones

 

 Coeficientes multiplicadores

A la cuota tributaria obtenida de aplicar la tarifa a la base resultante después de efectuar las reduccio-nes, se le aplicarán los coeficientes que figuran en el cuadro a continuación, y que incrementan la cuota dependiendo del parentesco con el difunto/donante y del patrimonio previo del heredero.

Impuesto Donaciones y Sucesiones

 

 Bonificaciones

Sucesiones

  • 75% descendientes < 21 años.
  • 50% descendientes >21 años, cónyuges y ascendientes.
  • 75% discapacitados físicos/sensoriales grado ≥ 65%, o psíquicos con un grado ≥ 33%.

Donaciones

 

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